 В отношении товаров, импортируемых в Россию из стран – участниц Таможенного союза (Белоруссии и Казахстана), НДС исчисляется в особом порядке. А вот услуги по доставке ввозимых товаров облагаются налогом по ставке 18 процентов (письмо Минфина России от 3 ноября 2010 г. № 03-07-08/306). Налоговый учет Налог на прибыль и единый «упрощенный» налог Момент определения налоговой базы по НДС › | Скачать приложение к письму
Скачать образец 3
Скачать образец 6
Скачать образец 9
› |› |› |
ДЕБЕТ 07 КРЕДИТ 60
- 60 000 руб. (70 800 - 10 800) - отражена стоимость услуг по доставке оборудования, оказанных транспортной компанией;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
- 10 800 руб. - учтен НДС по услугам транспортной компании;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
- 10 800 руб. - принят к вычету НДС по услугам транспортной компании.
В декабре 2010 года:
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
- 100 000 руб. - перечислена оплата ТОО «Аргон» за монтаж оборудования;
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 07
- 860 000 руб. - передано в монтаж оборудование;
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
- 100 000 руб. - отражена стоимость работ по монтажу оборудования, выполненных ТОО «Аргон»;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 68
- 18 000 руб. (100 000 руб. Ч 18%) - начислен НДС со стоимости работ по монтажу оборудования;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51
- 18 000 руб. - перечислен НДС за работы, выполненные ТОО «Аргон»;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС по монтажным работам по ввезенному
оборудованию.
Важно запомнить При ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии на территорию России НДС уплачивает импортер. База по налогу исчисляется со стоимости товаров, определенной в договоре. По подакцизным товарам величина акциза включается в налоговую базу. При наличии переплаты по НДС ее можно зачесть при уплате «импортного» налога. По мнению чиновников, налог с услуг по доставке ввозимых товаров следует исчислять по ставке 18 процентов. Статья напечатана в журнале "Учет в производстве" №12, декабрь 2010 г. |
