  ФНС РФ разъяснила порядок отражения в расчете по форме 6-НДФЛ сумм заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления налога с такого дохода наступает в конце другого отчетного периода. В письме от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@ специалисты ФНС приводят , если заработная плата за сентябрь 2016 года выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября и в этот же день удерживается и перечисляется в бюджет налог. Ведомство напоминает, что с каждым кварталом заполняется нарастающим итогом. содержит только те операции, которые были произведены за последние 3 месяца. Если операция производится в одном отчетном периоде, а завершается в другом, то она отражается в квартале завершения. Датой получения дохода в виде заработной платы считается последний день месяца, за который работнику начислен доход в соответствии с трудовым договором. В рассматриваемом письме срок для перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного 30 сентября 2016 года, наступает 3 октября, то есть в следующем отчетном периоде. Таким образом, нет оснований для отражения данной операции в разделе 2 формы . Вместе с тем, сумма начисленной заработной платы, а также исчисленного и удержанного налога, подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы . В разделе 2 расчета по форме данная операция должна быть отражена так: - по строке 100 – 30.09.2016;
- по строке 110 – 30.09.2016;
- по строке 120 – 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);
- по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
В учетных программах «1С:Предприятие 8» поддерживается заполнение формы 6-НДФЛ в соответствии с приведенными разъяснениями налогового ведомства. |
