ИТС ПРОФ – март 2015 года. Анонс выпуска


При заполнении декларации по НДС за 1-й квартал 2015 года следует применять новые коды операций, установленные ФНС России. С отчетности за 2014 год применяется новая форма декларации 3-НДФЛ. Сдача бумажной декларации по НДС: разъяснения налоговиков. Страхователи, применяющие пониженные тарифы, с сумм свыше предельного размера базы взносы в ПФР и ФСС РФ не уплачивают. С 1 июля 2015 года в Москве вводится торговый сбор.

При заполнении декларации по НДС за 1-й квартал 2015 года следует применять новые коды операций, установленные ФНС России

Согласно действующему порядку при заполнении журнала учета полученных и выставленных счетовфактур в графе 3 указывается код операции, в отношении которой регистрируется счетфактура. Аналогичные коды операций с 1 октября 2014 года проставляются в графе 2 книги покупок и книги продаж. Используемые сейчас коды видов операций были утверждены приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ73/83@ и предназначались только для ведения журнала учета счетовфактур.
В связи с изменениями налогового законодательства и утверждением новой формы налоговой декларации по НДС ФНС России разработала проект приказа, предусматривающий уточнение редакции действующего перечня кодов видов операций, а также дополнение его новыми кодами. Предполагалось, что новый перечень начнет применяться с 1 июля 2015 года (см. сайт регулятора).

Но так как алгоритм камерального контроля деклараций по НДС, представляемых уже за 1й квартал 2015 года, зависит от конкретного вида операций, ФНС России выпустила письмо от 22.01.2015 № ГД43/794@, в котором рекомендовала налогоплательщикам использовать приведенные в письме дополнительные коды видов операций до утверждения приказа ФНС России.

Так, при приобретении услуг, оформленных БСО, ФНС предлагает применять код "23", при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае отсутствия счетовфактур – код "26", при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах – "20", а с территории государств Евразийского экономического союза – "19" и т.д.

С отчетности за 2014 год применяется новая форма декларации 3-НДФЛ

Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ711/671@ утверждена новая форма декларации по НДФЛ (форма 3НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.

Форма декларации существенно изменилась. Теперь вместо 6 разделов она содержит 2 раздела. Также уменьшилось количество дополнительных листов, заполняемых в декларации, – с 13 до 11.

В отличие от прежней формы декларации, в которой итоговая информация о суммах НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет или возврату из бюджета, отражалась в разделе 6, теперь эти данные указываются в разделе 1.

Кроме того, теперь расчет налоговой базы и суммы НДФЛ (вне зависимости от применяемой ставки налога) производится в разделе 2. Раньше для исчисления налога по различным ставкам предназначались отдельные разделы – с 1 по 5.

Претерпели изменения и показатели декларации. Теперь по отдельным строкам указывается сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, и сумма налоговых вычетов (раньше эти данные отражались по одной строке). Кроме того, введена строка, по которой должна указываться сумма налога, удержанная с дохода в виде материальной выгоды. Также предусмотрены дополнительные показатели для тех налогоплательщиков, которые вправе заявить социальные вычеты в связи с уплатой страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее 5 лет.

Новая форма декларации применяется с налогового периода 2014 года. Следовательно, за 2014 год налогоплательщики (в частности, предприниматели) должны представить в налоговую инспекцию декларацию 3НДФЛ по новой форме не позднее 30 апреля 2015 года.

Сдача бумажной декларации по НДС: разъяснения налоговиков

Все налогоплательщики НДС обязаны представлять декларации по НДС в электронной форме. С 1 января 2015 года они больше не смогут подавать бумажные декларации вместо электронных – такая декларация просто не будет считаться представленной (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347ФЗ, см. комментарий). Попрежнему подавать декларации в бумажном виде могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от обязанностей по уплате НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Правомерность представления декларации на бумажном носителе будут контролировать ответственные сотрудники налоговых органов. Если порядок представления декларации соблюден, на ее титульном листе ставятся отметка о приеме с датой и оттиском штампа "Принята", а также подпись ответственного сотрудника и сотрудника, осуществляющего прием.

Однако если организация (предприниматель) обязана отчитываться в электронной форме, то ответственный сотрудник устно откажет в приеме бумажной декларации с указанием причины. Если такая декларация направлена почтой, то в адрес налогоплательщика (налогового агента) будет направлено информационное письмо за подписью начальника налогового органа о том, что декларация не считается представленной.
Такой порядок приема деклараций по НДС на бумажном носителе привела ФНС России в письме от 30.01.2015 № ОА417/1350@.

Напомним, с 1 января 2015 года за непредставление декларации по НДС предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы, не уплаченной по этой декларации, за каждый месяц со дня ее представления. Причем штраф может быть не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Страхователи, применяющие пониженные тарифы, с сумм свыше предельного размера базы взносы в ПФР и ФСС РФ не уплачивают

Такое разъяснение представил Минтруд России в письме от 30.01.2015 № 173/В37.
Как известно, порядок определения базы для расчета страховых взносов установлен ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ (далее – Закон № 212ФЗ). Так, в отношении взносов в ФСС РФ предельный размер базы равен 415 000 руб.

Указанная величина ежегодно индексируется (ч. 45 ст. 8 Закона № 212ФЗ). В 2015 году она составляет 670 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316). Для взносов в ПФР лимит базы на каждый год определяется Правительством РФ по правилам ч. 5.1 ст. 8 Закона № 212ФЗ. В текущем году он равен 711 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316). С сумм, превышающих предельный размер базы:

  • взносы в ФСС РФ уплачивать не нужно (п. 2 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212ФЗ);
  • взносы в ПФР необходимо исчислять по тарифу 10 процентов (п. 1 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212ФЗ).

Перечисленные положения действуют для страхователей, применяющих общие тарифы взносов (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212ФЗ).

Специалисты Минтруда России пояснили, что страхователи, уплачивающие взносы по пониженным тарифам, не должны руководствоваться данными нормами. Это значит, что на выплаты, которые превысили лимит базы по каждому виду страхования (обязательное пенсионное и социальное), они не начисляют взносы.

С 1 июля 2015 года в Москве вводится торговый сбор

Московская городская Дума приняла закон от 17.12.2014 № 62, которым на территории города Москвы с 1 июля 2015 года вводится торговый сбор. Законом установлены виды торговой деятельности, по которым должен уплачиваться сбор, ставки торгового сбора, льготы, а также определен порядок передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором.

Право вводить торговый сбор (в том числе на территории города Москвы) установлено главой 33 НК РФ, которая действует с 1 января 2015 года.

Упрощение способа ведения бухгалтерского учета - закреплено как принцип регулирования бухгалтерского учета (п. 3 ст. 20 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Развитие малого и среднего предпринимательства в России регулируется Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства" (далее - Закон № 209-ФЗ).

Субъекты малого предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными статьей 4 Закона № 209-ФЗ, к малым предприятиям (п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ).

В целях реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации могут предусматриваться следующие меры: специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам для малых предприятий (п. 1 ст. 7 Закона № 209-ФЗ); упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности для малых предприятий, осуществляющих отдельные виды деятельности (п. 2 ст. 7 Закона № 209-ФЗ). Также упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства представлена Минфином России в Информации № ПЗ-3/2012; другие меры (п. п. 3-9 ст. 7 Закона № 209-ФЗ).

В программе "1С:Бухгалтерия 8" начиная с релиза 3.0.38 хозяйственные операции могут гибко отражаться в бухгалтерском учете. По умолчанию в документе хранится информация о счетах учета, на которых отражается операция. Для этого необходимо отключить отображение счетов: Меню - Главное - Настройки - Персональные настройки. Далее снимите флажок "Показывать счета учета в документах". Более подробно о счетах учета в документах см. здесь.

Расходы на приобретение билетов работниками, выезжающими в отпуск, должны быть документально подтверждены. Как правило, в качестве подтверждающего документа выступает авиабилет. Но если работник приобрел электронный билет, на руках у него самого билета не будет. Вопросу о том, как подтвердить расходы работника на проезд к месту отпуска и обратно, посвящена новая статьярекомендация справочника "Какими документами подтверждается стоимость проезда к месту отпуска и обратно, если билет приобретен в электронной (бездокументарной) форме?"

Еще одна статьярекомендация справочника посвящена возможности применения повышающего коэффициента амортизации в отношении основных средств, модернизированных после 1 января 2014 года.

С 1 января 2015 года начал действовать Евразийский экономический союз (далее – ЕАЭС), который является правопреемником Таможенного союза. В связи с этим в справочник добавлен ряд статей, посвященных:

§ порядку налогообложения при выполнении работ и оказании услуг на территории ЕАЭС;

§ правилам подтверждения нулевой ставки НДС, применения налоговых вычетов и восстановления НДС по экспортным операциям с контрагентами из стран ЕАЭС;

§ особенностям документального подтверждения импорта и заявления вычета ввозного НДС.

Кроме того, в справочнике появилась статьярекомендация с ответом на вопрос, какие документы продавцу следует зарегистрировать в книге продаж, если он не выставляет счетафактуры по соглашению с покупателемнеплательщиком НДС.

Справочник дополнен двумя статьями, в которых поясняются особенности исчисления и уплаты взносов с вознаграждений в пользу иностранных граждан, которые являются высококвалифицированными специалистами, и в пользу лиц, вынужденно находящихся на территории России (беженцев, лиц, получивших временное убежище).

В справочник добавлена статьярекомендация, из которой предприниматель сможет узнать, как определить количество объектов, сдаваемых в аренду, в целях получения патента.

В новой статьерекомендации справочника представлена информация о том, можно ли взыскать неустойку по договору, который был признан незаключенным.

В справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" обновлены и добавлены практические статьи.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Материалы", "Товары", "Готовая продукция", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Работы услуги", "Регламентные операции".

В рубрике "Основные средства" актуализированы практические статьи по продаже производственного здания и порядок загрузки справочника "Общероссийский классификатор основных фондов" (ОКОФ)."

В рубрике "Кассовые операции" актуализирован материал по проверке кассовой дисциплины и поступлению денежных средств в кассу платежного агента.

В рубрику "Расчеты и обязательства" добавлен ряд новых статей.

В рубрику "Налоги и взносы" добавлены новые практические ситуации по темам: "Приобретение дорогостоящего транспортного средства"; "Приобретение и регистрация земельного участка"; "Снятие с учета земельного участка". Также в данной рубрике обновлены примеры: по приобретению движимого и недвижимого имущества с 01.01.2013 г., по выбор группы учета основных средств для налога на имущество; по исправленному счету-фактуре полученному за текущий период.

Рубрика "Работы, услуги" содержит обновленную практику по учету услуг связи в составе общехозяйственных расходов.

В рубрику "Регламентные операции" добавлена новая статья, посвященная оценке незавершенного производства. И обновлена статья по нормируемым расходам в рекламе.

В справочнике "Учет по налогу на добавленную стоимость" в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 обновлены и добавлены практические статьи в рубриках "Организация учета по НДС в программе", "Начисление НДС при реализации", "Вычет входного НДС", "Исправление и корректировка поступлений", "НДС с участием посредников", "Восстановление НДС", "НДС по отдельным операциям".

В рубрике "Исправление и корректировка поступлений" обновлены практические статьи по исправлению покупки в следующем налоговом периоде, при этом рассматриваются случаи, когда НДС к вычету был принят и когда не был принят.

В рубрике "НДС с участием посредников" обновлены практические примеры при реализации товаров через посредника и при реализации комиссионных товаров самим посредником. Также в рубрику добавлены статьи, в которых рассматриваются ситуации: когда комиссионер приобретает товары для комитента у нескольких продавцов и выставляет сводный счет-фактуру в адрес комитента; когда комиссионер реализует собственные и комиссионные товары; когда комитент реализует товары через посредника и выставляет в его адрес сводный счет-фактуру; когда посредник реализует комиссионные товары и получает от комитента сводный счет-фактуру.

В рубрику "Восстановление НДС" добавлена практическая статья, в которой налогоплательщик восстанавливает НДС при осуществлении экспортных поставок товаров (продукции).

Добавлены следующие статьи:

§ "Составление декларации за январь-февраль 2015 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");

§ "Составление декларации по косвенным налогам за февраль 2015 года в "1С:Бухгалтерии 8" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость");

§ "Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с 2014 года" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на доходы физических лиц").

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Отчетность".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):

  • "Начисление оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами";
  • "Учет авансовых платежей по НДФЛ для сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, временно пребывающими на территории РФ";
  • "Начисление надбавки за работу во вредных и (или) опасных условиях труда";
  • "Начисление оплаты за сверхурочную работу".

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений

В рубрике стали регулярно размещаться выпуски изданий для казенных учреждений и бюджетных организаций. Это журналы "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение" и "Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение".

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Интересные вопросы за последний месяц:

02.02.2015 Как работник может доказать, что в командировке он выполнял задание, если отчет о проделанной работе он не обязан составлять?

05.02.2015 Как подтвердить фактический срок командировки для оплаты суточных, если отсутствуют документы о расходах?

06.02.2015 Как учесть годовую премию при расчете отпускных, если сотрудник полностью отработал год, за который назначена премия, но в расчетный период болел?

12.02.2015 Какими будут налоговые последствия, если приобретенные товары учитываются под другими наименованиями и артикулами?

13.02.2015 На какой МРОТ должна ориентироваться организация при установлении зарплаты – на федеральный или региональный?

16.02.2015 Как сократить сотрудницу, которая выходит из отпуска по уходу за ребенком?

Все пользователи ИТС на время действия договора получают доступ к сайту http://its.1c.ru.

Проверить наличие действующего договора и доступ к сайту можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Подробнее о новых материалах выпуска ИТС см. Информационное письмо о выходе мартовского выпуска ИТС.

Подробнее о сервисе "Информационно-технологическое сопровождение" см. здесь

Фирма "1С" рекомендует оформлять договор на информационно-технологическое сопровождение у сертифицированных Сервис-Центров и сервис-партнеров. Заказать сопровождение 1С:ИТС.

Мартовский выпуск ИТС в продаже с 5 марта 2015 года.


Другие новости по теме:




Популярные новости
ФинОмен в соц.сетях:
Календарь
Архив новостей